Благодійні відрахування надають фінансові стимули платникам податків робити щедрі пожертви на благодійні організації. Платники податків можуть скористатися такими можливостями, щоб отримати користь від благодійної організації та максимально використати свої податкові заощадження, вираховуючи частину або всі свої внески у своїх податкових деклараціях. Чинний закон дозволяє платникам податків (з деталізованими відрахуваннями) відраховувати свої податки як благодійні пожертви таким кваліфікованим організаціям. Ці організації можуть бути державними або приватними.
Благодійні податкові відрахування вперше були введені в дію в 1917 році і протягом багатьох років змінювалися від «короткого законодавчого положення». Протягом останніх 100 років відрахування на благодійні пожертви зазнали серйозних змін. У перші роки благодійні відрахування не розглядалися як дохід для цілей оподаткування, і вони застосовувалися лише до верхнього розподілу доходу. Справедливо сказати, що в перші роки благодійні відрахування були введені виключно для забезпечення захисту добровільних пожертвувань на суспільні блага багатими промисловцями. На сьогоднішній день законодавство про благодійні відрахування більше зосереджено на фінансовому стимулюванні платників податків робити пожертвування.
Благодійні відрахування або внески, що не оподатковуються, можуть надаватися платниками податків як готівка, майно або навіть як цінні папери. У випадку майна та цінних паперів загальна сума податку, яку платник податку може вирахувати для пожертви на благодійну організацію, залежить від типу майна, яке жертвує платник податків, і благодійної організації, яка отримує пожертву. Існують певні обмеження щодо цих типів відрахувань, які залежать від відсотка скоригованого валового доходу (AGI) особи. Наприклад, майно з довгостроковим приростом капіталу (майно, яке утримується більше року) включає 30% AGI.
Благодійні відрахування сприяють акту щедрих пожертвувань на благодійність, надаючи платникам податків фінансовий стимул, тобто зменшуючи податковий рахунок. Платники податків можуть скористатися вирахуванням податку на прибуток, зробивши пожертву кваліфікованій громадській благодійній організації. Таким чином, благодійні відрахування надають платникам податків чудову можливість пожертвувати на добру справу та, зрештою, суттєво змінити світ.
Благодійні відрахування застосовуються до платників податків, коли вони розписують свої податки. Зазвичай це робиться, коли очікувана сума податкового вирахування (включно з благодійними пожертвами) перевищує стандартне вирахування. В інтересах платників податків вести облік своїх щорічних пожертвувань кваліфікованим благодійним організаціям. Тоді, під час подання податкової декларації, вони можуть використовувати великі відрахування, щоб зменшити свій податковий рахунок.
Щоб скористатися податковою знижкою, платнику податків необхідно підсумувати свої річні благодійні пожертви та переконатися, що вони перевищують ліміт стандартної знижки. Державні податки, місцеві податки, іпотечні кредити, благодійні пожертви або медичні витрати — усе це кваліфікується як відрахування на благодійність. Максимальна сума, яку платник податків може вимагати як відрахування податку на благодійність зі своїх податків, різна. Наприклад, якщо вони платять готівкою громадському благодійному фонду, вони можуть відрахувати приблизно 60% свого AGI. У випадку довгострокового майна або акцій (зберігаються більше року) податкові відрахування на благодійність становлять до 30% AGI. Чудовий спосіб збільшити кількість податкових відрахувань на благодійність – об’єднати більше одного активу.
Чому вигідно віддати автомобіль на благодійність?
Якщо у вас є автомобіль у пристойному робочому стані, даруючи його, ви:
1. Допоможете благодійній організації, у чию роботу ви вірите. Можливо, це здається очевидним (більшість із нас робить пожертви благодійним організаціям, роботу яких ми підтримуємо), але це правда.
2. Надайте транспортний засіб для благодійної організації. Поки ваша машина придатна для використання, багато благодійних організацій можуть ефективно використовувати її: доставляти їжу людям похилого віку, відвозити людей до лікарів або будь-що інше, що сприяє благодійній місії. Деякі з ваших найкращих варіантів для благодійних організацій, які фактично використовують подаровані автомобілі для своєї діяльності, включають United Way, Goodwill і Salvation Army. На місцевому рівні подумайте про громадські коледжі та професійно-технічні школи; їхні освітні програми використовують подаровані автомобілі для навчання механіків.
3. Отримайте здорове списання податку: правила є суворими, оскільки закон змінився в 2004 році, а процес ускладнився, але відрахування, що наближається до справедливої ринкової вартості, все одно може бути отримано. Якщо ви даруєте автомобіль вартістю понад 500 доларів США, а благодійна організація продає його, ви повинні отримати письмове повідомлення від благодійної організації про те, що його було «продано на ринкових умовах між непов’язаними сторонами» та про валовий дохід від продажу. Якщо автомобіль буде використовуватися благодійною організацією в її програмах, то ви отримаєте письмову довідку про його використання за призначенням і запланований час використання. Якщо автомобіль коштує понад 5000 доларів США, ви також повинні отримати незалежну оцінку, в якій це буде зазначено. Якщо вартість автомобіля перевищує 500 доларів США, вам потрібно буде подати форму 8283 IRS і додати її до декларації. Якщо автомобіль коштує понад 5000 доларів США, на додаток до форми 8283, було б доцільно додати до повернення незалежну оцінку та сертифікат благодійної організації.
До 2004 року пожертвування автомобіля на благодійність було популярним податковим гамбітом. Люди отримували б податкові відрахування на тисячі доларів (незалежно від того, яку машину в кінцевому підсумку принесли благодійній організації на розпродажі чи аукціоні). Конгрес поклав цьому край, прийнявши Закон про створення робочих місць у США 2004 року, який обмежує відрахування, які можна отримати за подарований автомобіль, вантажівку, човен чи літак вартістю понад 500 доларів. Замість того, щоб дозволяти платникам податків просто вираховувати опубліковану справедливу ринкову вартість транспортного засобу, як раніше, Закон постановив, що відрахування визначаються точною сумою, яку автомобіль фактично зібрав на благодійність, і підтверджується квитанцією від благодійної організації донору.
Отже, після того, як ви зробите свій щедрий внесок, переконайтеся, що ви ретельно задокументували транзакцію та зберігайте документи у своїй податковій справі IRS за цей рік на випадок, якщо вони знадобляться вашому бухгалтеру або спеціалісту, який готує податки. Також ознайомтеся з публікацією IRS «Посібник для донорів щодо пожертвування транспортних засобів».
Таким чином ви можете бути впевнені, що дотримуєтесь усіх правил.
